알수록 절약가능한 미국 세금, 자녀세액공제(Child tax credit)

    알수록 절약가능한 미국 세금, 자녀세액공제(Child tax credit)

    알수록 절약가능한 미국 세금, 자녀세액공제 (Child tax credit)

    미국은 자녀가 있는 가정에 혜택을 꽤 많이 주는 편입니다. 

    이번에 안내드릴 자녀세액공제(Child Tax Credit)은 일정 요건을 만족하면 자녀 1인당 $2,000 (2018년도기준)씩 세액공제를 해주는데 이는 전년도 $1,000에 비해 2배 증가한 금액입니다.

    보통 공제항목들은 결정된 세금 보다 공제금액이 크면, 세금을 줄여주고 남은 크레딧에 대해서는 내년에 사용가능하도록 하거나 그대로 소멸하는 경우가 많은데 Child Tax Credit은 남은 크레딧은 환급이 가능한 Refundable Credit입니다.
    ※ 최대 자녀당 $1,400 까지 환급 가능

    예를 들어, 내야 할 세금이 전혀 없고 자녀가 2명이 있다면 최대 $2,800를 환급받아 통장으로 입금 또는 체크(수표)로 되돌려 받을 수 있습니다.

    그럼 이를 신청하기 위해서는 어떤 조건을 만족해야 할까요?

    이를 판단하기 위해서는 나이, 관계, 지원, 시민권여부, 거주기간, 세대소득 등 여러가지를 살펴봐야 하는데 자세한 사항은 다음과 같습니다.

     

     

     

    ① Age Test (연령 테스트)
    이 크레딧을 신청하기 위해서는 자녀의 나이가 만 17세 미만이어야 합니다. (세금보고연도 말일기준)

    ② Relationship Test (관계 테스트)
    본인의 자녀(의붓자녀 Stepchild, 수양자녀 foster child, 입양자녀 adopted child)인경우, 그리고 형제자매, 직계존속이면 클레임가능합니다.

    ③ Support Test (지원테스트)
    절반이상의 생계비용을 부담하셔야 합니다. 자녀가 생계비용의 절반이상을 부담하게 되면 이 혜택을 받을 수 없습니다.

    ④ Dependent Test (부양가족 테스트)
    세금보고를 할때 Dependent로 자녀가 들어가 있어야 합니다.

    ⑤ Citizenship Test (거주자 테스트)
    자녀가 미국시민권자 또는 미국영주권자여야 합니다. (SSN 필요)

    ⑥ Residence Test (거주 테스트)
    자녀와 1년 중 절반이상을 같이 살았어야 합니다. 단, 당해에 태어난 자녀의 경우 1년 내내 같이 산것으로 간주가 되며, 자녀의 학교, 방학, 의료, 군역으로 인한 기간은 Temporary absence로 간주하여 같이 지내는 것으로 처리할 수 있습니다.

    ⑦ Family Income Test (세대소득 테스트)
    자녀세액공제 금액은 Modified Adjusted Gross Income(MAGI)가 일정 금액이상이면 소득 증가분에 비례하여 점점 감액이 됩니다. 2018년도는 $200,000 부터 감액이 되며 부부합산보고의 경우 $400,000 부터 감액이 됩니다.
    ※ $1,000 증가 당 $50이 감액됩니다.

    예를 들어 17세 미만의 두자녀를 데리고 있으면서 부부합산보고를 하면서 Income이 $420,000 이라고 가정한다면, $400,000를 초과한 $20,000에 대해서 감액이 되게 됩니다. 따라서 20,000 / 1000 * 50 으로 계산하게 되면 기존 $4,000 크레딧에서 $1,000가 감액된 $3,000 크레딧만 청구가 가능합니다.

    자녀세액공제 금액을 계산하여 환급가능한 크레딧까지 계산하는 데는 조금 복잡한 계산을 해야 하기 때문에 정확한 계산을 위해서는 회계사를 통해서 진행하시는 것이 좋습니다.

     

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